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企业所得税怎么交纳

100次浏览     发布时间：2025-01-06 08:33:20    

企业所得税的缴纳流程如下：

计算应纳税所得额

根据企业的财务报表，计算企业的收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

确定税率

企业所得税的税率一般为25%。

对于年利润小于300万元的企业，可以按照5%的优惠税率缴纳企业所得税。

预缴税款

企业应当自季度或月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

预缴税款 = 当月（季度）累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × （全年月份数 / 累计经营月份数） × 适用税率。

汇算清缴

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴或应退的税款。

年度应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 累计已缴所得税额。

提交相关资料

在报送企业所得税纳税申报表时，企业需要附送财务会计报告和其他相关资料。

缴纳与取得完税凭证

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

税务机关在征收税款后，会向纳税人开具完税凭证。

延期缴纳税款

如果企业因特殊困难不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

建议

企业应按时申报并缴纳企业所得税，确保税务合规。

对于财务制度健全的企业，建议采用查账征收方式，确保应纳税所得额计算的准确性。

对于小规模或无法准确提供会计资料的企业，可以选择核定征收方式，按照税务机关核定的应税所得率缴纳税款。

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